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非贸易型企业付汇增值税可以抵扣吗

发布于:2016-08-16 15:13来源:裕商注册公司 作者:yushang88 点击:

非贸付汇的增值税可以抵扣吗


       营业税改征增值税税前,中国公司按照5%的营业税代扣代缴的国外公司的非贸收入。由于国内计算营业税是按照营业额计算缴税,不像增值税,可以按照销项税率减去进项税额的差额征收增值税。所以,在营改征之前,尽管国外公司支付了这笔税款,非贸付汇缴纳的营业税对中国公司而言,没有任何意义。

营改征后,绝大部分的非贸付汇需缴纳增值税,税率为6%。根据财税2011第111号文件第二十三条的相关规定,中国公司可以抵扣代扣代缴的外国公司的增值税款。在抵扣税款时,中国公司应注意保留以下资料备税务检查:

1)双方签订的书面合同
2)已付款证明
3)境外单位的发票

另外,软银财务咨询提醒您需特别注意:在填写增值税纳税申报表时,需将代扣代缴的金额分别填写在“增值税纳税申报表附列资料(二)"的第7行及第38行中。

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